Вы заработали на Kalshi. Или на Polymarket. Или в Robinhood. Декларацию нужно подать до 15 апреля, а IRS так и не выпустила никаких официальных разъяснений о том, как отражать выигрыши на рынках предсказаний. Два трейдера с одинаковой прибылью могут получить совершенно разные налоговые счета в зависимости от того, как они классифицируют свой доход. Это не гипотетика: миллионы людей впервые сталкиваются с этим вопросом.
В этом гайде разбираем три возможных варианта налогообложения, что каждая платформа на самом деле сообщает в IRS, новое правило 2026 года, которое может создать фантомный налогооблагаемый доход для трейдеров, вышедших в ноль, и что налоговые специалисты на самом деле советуют своим клиентам.
Важно: это образовательная информация, а не налоговая консультация. IRS не выпускала конкретных разъяснений о налогообложении рынков предсказаний. По своей ситуации проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом.
Главная проблема: никто не знает
IRS не выпустила ни Revenue Ruling, ни Private Letter Ruling, ни обновления FAQ, ни каких-либо других официальных разъяснений, касающихся именно событийных контрактов на биржах рынков предсказаний под регулированием CFTC. Ни единого слова.
Это важно, потому что рынки предсказаний находятся на стыке трёх разных налоговых режимов — доходов от азартных игр, обычного дохода и финансовых деривативов, — а от классификации зависят ваша налоговая ставка, порядок вычета убытков, формы, которые вы подаёте, и то, можете ли вы задолжать налог даже при нулевой фактической прибыли.
Налоговые специалисты сходятся ровно в одном: прибыль на рынках предсказаний — это налогооблагаемый доход, и её нужно декларировать независимо от того, получили ли вы налоговую форму. Во всём остальном разумные специалисты расходятся практически по всем пунктам.
Три возможных варианта налогообложения
Вариант 1: обычный доход (самый консервативный и безопасный)
Как это работает: вы указываете чистую прибыль от рынков предсказаний как «Other Income» (прочий доход) в Schedule 1 (форма 1040), строка 8z, с описанием вроде «Prediction market earnings». Прибыль облагается по вашей ставке обычного подоходного налога (от 10% до 37% в зависимости от налоговой категории). Убытки могут уменьшать прибыль доллар в доллар.
Почему некоторые консультанты его рекомендуют: у этого подхода меньше всего шансов вызвать претензии IRS. Он рассматривает доход от рынков предсказаний примерно так же, как доход фрилансера, призовые выигрыши или подработку. Если IRS в итоге выпустит разъяснения, переквалифицирующие ваш доход, в худшем случае вы переплатили и можете подать уточнённую декларацию.
Расчёт: за год вы выиграли $10,000 и проиграли $7,000. Вы указываете $3,000 чистой прибыли как Other Income. При предельной ставке 24% вы должны примерно $720.
Кому подходит лучше всего: нерегулярным трейдерам с умеренной прибылью, которым нужен самый простой и наименее рискованный подход.
Вариант 2: доход от азартных игр (так облагаются выигрыши у букмекеров)
Как это работает: вы указываете валовые выигрыши от азартных игр как доход в декларации. Убытки вычитаются, только если вы используете постатейные вычеты (itemize), и только в пределах суммы выигрышей. Сальдировать выигрыши и проигрыши нельзя — их нужно учитывать раздельно.
Изменение 2026 года (OBBBA): начиная с 2026 налогового года закон One Big Beautiful Bill Act ограничивает вычет игровых убытков 90% от их суммы. Это значит, что если вы выиграли $20,000 и проиграли $20,000, вычесть можно только $18,000 убытков — и остаётся $2,000 фантомного налогооблагаемого дохода при нулевой фактической прибыли. Правило применяется к декларациям за 2026 год (подаваемым в начале 2027 года), а не к декларациям за 2025 год.
Почему некоторые консультанты считают, что он применим: ряд штатов классифицирует рынки предсказаний как азартные игры. Деятельность похожа на ставки: вы ставите деньги на то, произойдёт ли что-то. Требование вести учёт по каждой сессии обременительно, но технически соответствует тому, как многие пользуются рынками предсказаний.
Расчёт (2025 налоговый год): вы выиграли $10,000 и проиграли $7,000. Если вы используете постатейные вычеты, вы указываете $10,000 выигрышей и вычитаете $7,000 убытков. Налог платится с $3,000. Если не используете, вычесть убытки нельзя, и налог платится со всех $10,000.
Расчёт (2026 налоговый год, по OBBBA): тот же сценарий, но вычесть можно только 90% ваших $7,000 убытков ($6,300). Налог платится с $3,700 вместо $3,000 — хотя фактическая прибыль та же.
Кому вредит больше всего: трейдерам, которые не используют постатейные вычеты (они вообще не могут вычесть убытки), а также тем, кто выходит в ноль или в небольшой плюс (лимит в 90% с 2026 года создаёт фантомный доход).
Вариант 3: контракты по разделу 1256 (самый выгодный и самый агрессивный)
Как это работает: если контракты рынков предсказаний квалифицируются как контракты по разделу 1256 (Section 1256) — особой категории IRS, куда входят некоторые регулируемые фьючерсы и опционы, — прибыль и убытки делятся в пропорции 60/40: 60% облагается как долгосрочный прирост капитала (максимум 20%), а 40% — как краткосрочный (до 37%), независимо от того, сколько вы держали контракт. Убытки можно перенести на три года назад. Отчётность — по форме 6781.
Почему некоторые консультанты считают, что он применим: контракты рынков предсказаний торгуются на назначенных контрактных рынках (DCM) под регулированием CFTC. CFTC классифицировала событийные контракты как «свопы» по Закону о товарных биржах (Commodity Exchange Act). Раздел 1256 распространяется на «регулируемые фьючерсные контракты» на назначенных контрактных рынках. Аргумент таков: если CFTC называет их свопами на DCM, они должны подпадать под режим раздела 1256.
Почему это агрессивно: IRS исторически трактует категории раздела 1256 узко. В своём заключении amicus curiae в феврале 2026 года CFTC заявила, что событийные контракты являются свопами, но свопы при определённых условиях прямо исключены из режима раздела 1256. Занимать такую позицию без явного одобрения IRS — значит рисковать проверкой. Специалисты, которые её рекомендуют, обычно советуют подать форму 8275 (Disclosure Statement), чтобы открыто заявить IRS о своей позиции.
Расчёт: ваша прибыль — $10,000. При разделении 60/40 $6,000 облагаются по долгосрочной ставке 15% ($900), а $4,000 — по краткосрочной ставке 24% ($960). Итого налог: $1,860. Как обычный доход по ставке 24% вы бы заплатили $2,400. Путь через раздел 1256 экономит $540 на прибыли в $10,000.
Кому подходит лучше всего: трейдерам с большим объёмом и высокой прибылью, для которых разница в ставках существенна. Нужен налоговый специалист, готовый к агрессивной позиции.
Что каждая платформа сообщает в IRS
Это критически важно. Каждая платформа ведёт налоговую отчётность по-своему, и эта несогласованность порождает путаницу.
Kalshi
Kalshi выдаёт налоговые формы пользователям, достигшим порогов отчётности IRS: 1099-INT по процентам на свободный остаток (та самая функция с ~4% APY), 1099-MISC по кредитам и бонусам и 1099-B по суммам криптопереводов. Ваша торговая прибыль и убытки в форме 1099 не отражаются — вместо этого Kalshi предоставляет годовой отчёт о прибылях и убытках со сводкой сделок, комиссий и ребейтов. Это полнее, чем у большинства платформ, но результаты торговли всё равно нужно декларировать самостоятельно.
Polymarket (глобальный)
Глобальная платформа Polymarket (офшорная, юрлицо в Панаме) не выдаёт никаких налоговых форм. Она не собирает достаточно идентификационных данных для налоговой отчётности в США. Весь расчёт и декларирование ложатся на трейдера. Кроме того, поскольку Polymarket использует USDC в блокчейне Polygon, отдельные налогооблагаемые события могут возникать при конвертации другой криптовалюты в USDC и при заводе средств на платформу или выводе с неё.
Polymarket US (через QCEX)
Polymarket US запустился в декабре 2025 года как биржа под регулированием CFTC, сначала через лист ожидания. В отличие от глобального сайта, он проверяет личность пользователей, но как именно он сообщает в IRS результаты по событийным контрактам, публично не раскрывалось, поэтому проверяйте налоговые документы в своём аккаунте и в любом случае ведите собственный учёт.
Robinhood
Сейчас Robinhood не выдаёт отдельных налоговых форм по сделкам с событийными контрактами. Поскольку контракты рынков предсказаний предлагаются через Robinhood Derivatives (отдельное юрлицо, не Robinhood Financial), отчётность может отличаться от отчётности по акциям и криптовалюте. Robinhood выдаёт стандартные налоговые документы по своим инвестиционным продуктам, но отчётность по рынкам предсказаний всё ещё формируется.
OG (Crypto.com)
OG запустился в феврале 2026 года — слишком недавно, чтобы сложилась устоявшаяся практика налоговой отчётности. Пользователям стоит вести собственный учёт и рассчитывать на самостоятельное декларирование за 2026 налоговый год.
Итог по отчётности платформ
Не полагайтесь ни на одну платформу в учёте своих налоговых обязательств. Отсутствие формы 1099 не означает, что вы ничего не должны. IRS ожидает, что вы задекларируете весь налогооблагаемый доход независимо от того, сообщает ли о нём третья сторона. Ведите собственный подробный учёт.
Какие записи хранить
Какой бы вариант налогообложения вы ни выбрали, по каждой сделке храните следующее:
По каждой позиции: дата открытия, дата закрытия или расчёта. Описание контракта (конкретный вопрос рынка). Количество контрактов. Цена покупки за контракт (ваша налоговая база). Цена продажи или сумма расчёта. Уплаченные комиссии. Чистая прибыль или убыток по позиции.
По пополнениям и выводам: дата и сумма каждого пополнения. Дата и сумма каждого вывода. Использованный банк или способ оплаты.
Для платформ с расчётами в криптовалюте (глобальный Polymarket): учитывайте каждую конвертацию криптовалюты в USDC как отдельное налогооблагаемое событие. Фиксируйте стоимость в USDC в момент каждого пополнения и вывода. Если ваши активы на офшорных рынках предсказаний превышают пороги отчётности ($10,000 для FBAR), может потребоваться отчётность FBAR и FATCA.
Большинство платформ предоставляют историю сделок или выписку по счёту в том или ином виде. Регулярно скачивайте их. Но выгрузка с платформы может быть непригодна для декларации как есть: скорее всего, вам придётся восстанавливать полные данные по каждой сделке самостоятельно или с налоговым консультантом.
Налоги на рынках предсказаний и налоги на спортивные ставки
Для трейдеров, пришедших от традиционных букмекеров, вот как соотносится налогообложение рынков предсказаний:
Выигрыши у букмекеров однозначно являются доходом от азартных игр. Они облагаются по ставкам обычного подоходного налога. Убытки вычитаются, только если вы используете постатейные вычеты, и в пределах выигрышей. С 2026 года действует лимит в 90% на убытки по OBBBA. Букмекеры выдают формы W-2G по некоторым крупным выплатам и в ряде случаев удерживают налог.
Выигрыши на рынках предсказаний находятся в серой зоне. Это может быть доход от азартных игр (те же правила, что выше), обычный доход (более выгодный учёт убытков) или финансовые деривативы по разделу 1256 (самая выгодная ставка). Ни одна платформа не удерживает налог. Ни одна не выдаёт W-2G, а результаты торговли, как правило, вообще не отражаются в формах 1099. Классификация действительно не определена.
Ключевое практическое различие: если контракты рынков предсказаний классифицировать как финансовые инструменты, а не как пари, убытки учитываются выгоднее — их можно сальдировать с прибылью без ограничений на вычет игровых убытков. Это одна из причин, почему отрасль так настойчиво утверждает, что рынки предсказаний — финансовые рынки, а не азартные игры.
Налоги на уровне штатов
Налогообложение на уровне штатов добавляет ещё один слой сложности. Одни штаты следуют федеральному подходу, у других свои правила.
Нью-Джерси позволяет полностью (на 100%) сальдировать игровые убытки в форме NJ-1040, без лимита в 90%, что делает его одним из самых выгодных штатов для трейдеров рынков предсказаний при любой классификации.
Штаты без подоходного налога (Флорида, Техас, Невада и др.) — налог на рынки предсказаний на уровне штата не применяется, хотя федеральная обязанность сохраняется.
Штаты, классифицирующие рынки предсказаний как азартные игры, могут применять собственные правила налогообложения игровых доходов, которые сильно различаются.
Пользователи глобального Polymarket — штаты с особыми требованиями к отчётности по криптовалюте могут создавать дополнительные обязательства по сделкам с расчётами в USDC.
Проконсультируйтесь с налоговым специалистом, знающим правила вашего штата.
Что будет, когда IRS наконец выпустит разъяснения?
Налоговые специалисты единодушно ожидают, что разъяснения IRS рано или поздно появятся: отрасль уже обрабатывает миллиарды долларов в месяц, и игнорировать её невозможно. Когда разъяснения выйдут, возможны разные сценарии:
Лучший сценарий: IRS даёт понятную схему и «безопасную гавань» (safe harbor) для деклараций прошлых лет, то есть трейдеры, добросовестно задекларировавшие доход любым разумным способом, не получат штрафов.
Вероятный сценарий: IRS выпускает разъяснения на будущее, но не до конца урегулирует прошлые годы, и для уже поданных деклараций наступает период неопределённости.
Худший сценарий: IRS выпускает разъяснения, противоречащие тому, как вы подали декларацию, и вам нужно исправлять декларации прошлых лет. Если вы указали доход как обычный (вариант 1), а IRS решит, что это доход от азартных игр, главная разница — в учёте убытков, что может как увеличить, так и уменьшить ваш налог в зависимости от конкретной ситуации.
Именно из-за этой неопределённости большинство налоговых специалистов рекомендуют самый консервативный подход (обычный доход): он минимизирует риск доплаты налога, если разъяснения окажутся не такими, как вы ожидаете.
О предложении Трампа по налогу на азартные игры
Президент Трамп публично обсуждал возможность отменить федеральные налоги на выигрыши в азартных играх. Если это примут, для рынков предсказаний это будет важно — но только если их классифицируют как азартные игры. Если рынки предсказаний классифицируют как финансовые инструменты (обычный доход или раздел 1256), отмена налога на азартные игры к ним применяться не будет. По состоянию на март 2026 года это оставалось темой для обсуждения, а не законом.
Практическая рекомендация
Большинству трейдеров рынков предсказаний, готовящих декларацию, налоговые специалисты обычно советуют следующее:
Шаг 1: соберите все данные о сделках со всех платформ, которыми вы пользовались в течение налогового года. Скачайте выписки по счетам, историю сделок и все полученные формы 1099.
Шаг 2: рассчитайте чистую прибыль или убыток по всей вашей деятельности на рынках предсказаний за год.
Шаг 3: в большинстве случаев указывайте чистую прибыль как «Other Income» в Schedule 1, строка 8z. Это самый безопасный подход с наименьшим риском проверки.
Шаг 4: если у вас была значительная прибыль ($10,000+) и вы хотите рассмотреть режим раздела 1256 ради более низких ставок, до подачи декларации проконсультируйтесь с CPA, у которого есть опыт работы с деривативами и рынками предсказаний. Это решение не стоит принимать самостоятельно.
Шаг 5: если вы торговали на глобальной (криптовалютной) платформе Polymarket, учтите также все конвертации криптовалюты и проверьте, нужна ли отчётность FBAR/FATCA.
Шаг 6: сохраните копии всех записей и расчётов. Если IRS позже выпустит разъяснения, они понадобятся вам, чтобы проверить или исправить декларацию.
Часто задаваемые вопросы
Облагаются ли налогом выигрыши на рынках предсказаний?
Да. Прибыль на рынках предсказаний — налогооблагаемый доход по законодательству США, независимо от того, какой платформой вы пользовались и получили ли налоговую форму. Обязанность декларировать существует даже без формы 1099.
Как указать доход от рынков предсказаний в налоговой декларации?
Большинство налоговых специалистов сейчас советуют указывать чистую прибыль как «Other Income» в Schedule 1 (форма 1040), строка 8z. Используйте описание вроде «Prediction market earnings» или название конкретной платформы.
Получу ли я форму 1099 от платформы рынка предсказаний?
Зависит от платформы. Kalshi выдаёт подходящим аккаунтам 1099-INT по процентам, 1099-MISC по бонусам и 1099-B по криптопереводам, а также годовой отчёт о прибылях и убытках, но не выдаёт форму 1099, где отражалась бы ваша торговая прибыль. Robinhood и Polymarket могут не выдавать налоговых форм именно по рынкам предсказаний. Отсутствие 1099 не отменяет вашу обязанность декларировать доход.
Облагаются ли доходы на рынках предсказаний как игровой или как инвестиционный доход?
IRS этого не сказала. Существуют три подхода: обычный доход (самый безопасный), доход от азартных игр (невыгодный учёт убытков) и финансовые деривативы по разделу 1256 (самые выгодные ставки, но агрессивный подход). Классификация зависит от толкования закона и оценки риска вашим налоговым консультантом.
Что такое лимит в 90% на игровые убытки в 2026 году?
Начиная с 2026 налогового года (декларация подаётся в начале 2027 года) закон One Big Beautiful Bill Act ограничивает вычет игровых убытков 90% от их суммы. Это значит, что трейдеры, вышедшие в ноль, могут задолжать налог с фантомного дохода. Правило имеет значение, только если деятельность на рынках предсказаний классифицируется как азартные игры.
Создаёт ли Polymarket дополнительные налоговые события по криптовалюте?
Возможно. Если вы конвертируете другую криптовалюту в USDC, чтобы пополнить счёт на Polymarket, такая конвертация, скорее всего, является налогооблагаемым событием. Если ваши активы на офшорных рынках предсказаний превышают пороги отчётности, может потребоваться отчётность FBAR и FATCA. Глобальная платформа Polymarket не выдаёт налоговых форм — декларировать всё нужно самостоятельно.
Можно ли вычесть убытки на рынках предсказаний?
Да, в той или иной форме, но правила зависят от классификации. При режиме обычного дохода убытки уменьшают прибыль. При режиме азартных игр убытки вычитаются, только если вы используете постатейные вычеты, и только в пределах выигрышей (с лимитом в 90% с 2026 года). По разделу 1256 убытки можно перенести на три года назад.
Какие записи нужно хранить?
По каждой сделке: дата, описание контракта, количество контрактов, налоговая база, цена продажи или расчёта, комиссии и чистая прибыль или убыток. По пополнениям и выводам: дата, сумма и способ. Регулярно скачивайте выписки с платформ — не полагайтесь на то, что платформа сохранит ваши записи.
Стоит ли ждать разъяснений IRS, прежде чем подавать декларацию?
Нет. Декларации подаются до 15 апреля (за 2026 налоговый год — до 15 апреля 2027 года). Подавайте вовремя, используя лучший доступный подход. Если разъяснения IRS позже потребуют изменений, декларацию можно исправить. За просрочку подачи штрафуют независимо от неопределённости в налоговом законодательстве.
Где узнать больше о том, как работают рынки предсказаний?
Чтобы подобрать подходящую платформу, прочитайте наш гайд о том, как работают рынки предсказаний, обзор легальности рынков предсказаний в США и рейтинг лучших приложений для рынков предсказаний.
